Ulga mieszkaniowa pozwala odliczyć od podatku kwotę, którą uzyskaliśmy ze sprzedaży nieruchomości. W związku z trwającą epidemią przedłużono do końca roku termin na wydatkowanie przychodu uzyskanego ze sprzedaży nieruchomości w 2018 roku. Sprawdźmy, czym jest ulga mieszkaniowa 2023 i w jaki sposób możemy ją odliczyć.
Ulga mieszkaniowa — czym jest?
Ulga mieszkaniowa to termin, który określa preferencyjne warunki rozliczenia podatku od sprzedaży mieszkania. Z ulgi może skorzystać jedynie określona grupa osób, która w ostatnich latach sprzedała posiadaną nieruchomość, a osiągnięty dochód wykorzystała na własne cele mieszkaniowe. Zasady „funkcjonowania” ulgi podatkowej reguluje Ustawa o podatku dochodowym od osób fizycznych.
Ulga mieszkaniowa — kto i na co może odliczyć?
Wśród osób upoważnionych do skorzystania z ulgi, znajdują się podatnicy, którzy zakupili lub odziedziczyli nieruchomość, lub jej część. Następnie w ciągu 5 lat zbyli ją, a pozyskane środki przeznaczyli na tzw. własne cele mieszkaniowe.
Ulga mieszkaniowa — co można odliczyć?
Czym są cele mieszkaniowe dopuszczane przez Ustawę? Własne cele mieszkaniowe obejmują nie tylko zakup kolejnej nieruchomości, ale też:
- zakup budynku mieszkalnego lub jego części,
- nabycie spółdzielczego własnościowego prawa do lokalu,
- zakup gruntu,
- spłatę kredytu hipotecznego wraz z odsetkami,
- spłatę kredytu konsolidacyjnego lub refinansowego,
- wydatki poniesione na cele mieszkaniowe, zanim nieruchomość stała się naszą własnością (np. budowa, rozbudowa, adaptacja, remont).
Wszystkie wydatki, które pozwolą nam skorzystać z ulgi mieszkaniowej, zostały określone w art. 21 ust. 25 Ustawy o PIT.
Ulga mieszkaniowa 2023 – jakie są zmiany?
Pod koniec 2020 roku, Ministerstwo Finansów, Funduszy oraz Polityki Regionalnej wydało rozporządzenie, które przedłużyło termin, w którym można wydać dochód uzyskany ze sprzedaży nieruchomości w 2018 roku. Okres ten został wydłużony do 31 grudnia 2021 roku.
Jak obliczyć ulgę mieszkaniową?
Wysokość ulgi mieszkaniowej, z której możemy skorzystać, obliczymy według poniższego wzoru: Kwotę dochodu ze sprzedaży nieruchomości, należy pomnożyć razy kwotę wydatków poniesionych na cele mieszkaniowe. Następnie uzyskany wynik podzielić przez kwotę przychodu.
Przykład — jak obliczyć dochód zwolniony z opodatkowania?
Przychód z odpłatnego zbycia – 200 000 zł
Koszty uzyskania przychodu – 150 000 zł
Dochód – 50 000 zł
Wydatki na cele mieszkaniowe – 180 000 zł
Dochód podlegający zwolnieniu: 50 000 × 180 000 / 200 000 = 45 000
Do opodatkowania pozostaje dochód w kwocie 5 000 zł. W przypadku gdy przychód z odpłatnego zbycia zostanie w całości wydany na własne cele mieszkaniowe, uzyskany z dochód zostanie w całości zwolniony od podatku PIT.
Ulga mieszkaniowa 2023 – jak skorzystać?
Podatnicy, którzy chcieliby skorzystać z ulgi podatkowej, powinni spełnić wszystkie poniższe wymagania:
- nie posiadać innej nieruchomości, w której można zamieszkać,
- mieć obywatelstwo polskie,
- posiadać spółdzielcze prawo do zamieszkania,
- nie wynajmować w tym czasie nieruchomości,
- być zameldowanym w jednym miejscu przez co najmniej pięć lat.
Warto pamiętać o tym, że Ustawa o podatku jednoznacznie nie określa, jaki dowód ostatecznie potwierdza prawo do skorzystania z ulgi. W rzeczywistości mogą to być więc rachunki za wykonanie prac budowlanych czy też umowa podpisana z wykonawcą.
Ulga mieszkaniowa 2023 w zeznaniu PIT-39
Odliczenia ulgi mieszkaniowej od podatku dokonuje się podczas składania deklaracji podatkowej PIT-39. Dokument ten należy złożyć do 30 kwietnia danego roku i wskazać w nim:
- dochody uzyskane z odpłatnego zbycia nieruchomości,
- należny podatek PIT,
- dochody zwolnione z podatku zgodnie z warunkami ulgi.
Podatnicy, którzy składają PIT-39 za 2021 rok mają czas do 2 maja 2022 roku. Zawsze w roku, gdy ostatni dzień kwietnia przypada na dzień ustawowo wolny od pracy, termin złożenia PIT-39 przypada na kolejny dzień roboczy.
Ulga mieszkaniowa a sprzedaż mieszkania z hipoteką
Wiele osób zastanawia się nad tym, czy ulga mieszkaniowa może dotyczyć również nieruchomości, których zakup był finansowany kredytem hipotecznym. Odpowiadamy, że ulga podatkowa może być zastosowana również w takim przypadku, pod warunkiem, że dodatkowo spełnimy też inne warunki:
- spłata będzie dotyczyć kredytu lub pożyczki zaciągniętych na nabycie innej nieruchomości (ewentualnie prawa majątkowego), służącego do zaspokojenia potrzeb mieszkaniowych;
- lub też spłata dotyczyć będzie kredytu, lub pożyczki zaciągniętej przed dniem uzyskania przychodu z odpłatnego zbycia nieruchomości, lub wskazanych praw majątkowych.
Rozliczenie ulgi mieszkaniowej — o czym warto pamiętać?
Rozliczenia ulgi mieszkaniowej należy dokonać po zakończeniu roku podatkowego, w którym uzyskaliśmy przychód ze sprzedaży nieruchomości. W przypadku gdy nie uda nam się spełnić warunków i skorzystać z ulgi, powinniśmy złożyć korektę PIT-39, a następnie zapłacić podatek wraz z odsetkami należnymi za zwłokę. Ta naliczana jest od kolejnego dnia po upływie terminu płatności.
